El sales tax de EE. UU. se diferencia del IVA en tres aspectos principales. Se cobra una sola vez, en la venta final al consumidor, y las ventas B2B suelen estar exentas con un certificado de reventa. No existe un impuesto federal sobre las ventas: las tasas y las reglas las fijan los estados, los condados y las ciudades. Y solo hay que cobrarlo en los estados donde tiene nexus, por presencia física o por ventas superiores al umbral económico del estado (lo más común: $100,000 en ventas o 200 transacciones al año).
Expandir su negocio a EE. UU. es un proyecto apasionante. Pero si viene de una región con IVA, como la UE, pronto descubrirá que el sales tax estadounidense funciona con otras reglas. Esta guía quiere ser su brújula para traducir lo que ya sabe del IVA a un cumplimiento seguro del sales tax en EE. UU. Para una explicación en video, consulte nuestra serie de videos sobre el sales tax.
¿Cómo funciona el IVA? (Un repaso rápido)
Para entender bien el sales tax de EE. UU., repasemos brevemente el sistema de IVA que conocen muchas empresas internacionales:
- ¿Qué es el IVA? El impuesto al valor agregado es un impuesto al consumo que se aplica a casi todas las actividades comerciales, desde la producción hasta la distribución. En última instancia lo paga el consumidor final, no las empresas.
- Varias etapas: el IVA se cobra en cada eslabón de la cadena de suministro (fabricante, mayorista, minorista) a medida que se agrega valor.
- Los créditos fiscales son clave: las empresas pueden recuperar el IVA pagado en sus compras (IVA soportado) del IVA cobrado en sus ventas (IVA repercutido). Así se evita la doble imposición y el impuesto es “neutral” para las empresas.
- Tasas nacionales, marco común en la UE: aunque cada país de la UE fija sus propias tasas de IVA, que pueden variar mucho, el marco y los principios son coherentes en todo el espacio de IVA de la UE, lo que favorece el mercado único.
¿En qué se diferencia el sales tax de EE. UU. del IVA?
Al pasar del IVA al sales tax, las reglas cambian:
- Solo se grava la venta final: a diferencia del IVA, el sales tax es un impuesto de una sola etapa. Solo se aplica cuando vende al consumidor final. Las operaciones B2B suelen estar exentas si el comprador entrega un certificado de reventa válido.
- No hay un impuesto federal sobre las ventas: olvídese de una tasa nacional única. En EE. UU., el sales tax lo fija cada estado y, a menudo, también los condados y las ciudades. El resultado es un mosaico de miles de tasas y reglas distintas. Por ejemplo, Texas tiene una tasa estatal del 6.25%, pero los recargos locales pueden elevarla al 8.25%.
- Su obligación de cobro (el “nexus”): como vendedor, usted es responsable de cobrar el sales tax a sus clientes y de entregarlo a las autoridades fiscales estatales y locales. Pero esta obligación solo nace cuando su empresa tiene una conexión significativa, o “nexus”, con un estado. Lo vemos más abajo.
IVA y sales tax: ¿cuáles son las diferencias clave?
Esta es una comparación directa de las principales diferencias:
| Aspecto | IVA | Sales tax de EE. UU. |
|---|---|---|
| ¿Quién paga? | Los compradores en cada etapa de la cadena de suministro | Solo el consumidor final |
| ¿Quién fija las tasas? | El gobierno nacional (dentro de las directivas de la UE) | Los gobiernos estatales y locales |
| Recuperación del impuesto | Mecanismo de crédito fiscal | Certificados de reventa / exención¹ |
| Uniformidad de las tasas | Una tasa general por país (con tasas reducidas) | Varía mucho según el estado y la localidad |
¹ Un certificado de reventa es un documento que el comprador entrega al vendedor para indicar que los bienes comprados se destinan a la reventa, lo que exime la compra inicial del sales tax.
¿Qué es el nexus del sales tax?
El nexus es la base del sales tax en EE. UU. Es el vínculo legal que indica dónde debe cobrar el impuesto.
¿Cuáles son los dos tipos principales de nexus?
- Nexus físico: es el tipo tradicional. Existe si tiene una oficina, un almacén, empleados (incluso remotos) o inventario en un estado. Incluso una presencia temporal puede crear esta obligación.
- Nexus económico: el que lo cambió todo. La sentencia Wayfair de la Corte Suprema (2018) permite a los estados exigir a empresas de fuera del estado que cobren el sales tax si su actividad económica en ese estado (volumen de ventas o número de transacciones) supera ciertos umbrales. Lo más común es más de $100,000 en ventas brutas o 200 transacciones al año en el estado. Algunos estados ya eliminaron el umbral por número de transacciones.
¿Qué hacer una vez que tiene nexus?
- Registrarse: debe registrarse ante la autoridad fiscal del estado y obtener un permiso de sales tax antes de realizar ventas gravadas. Operar sin este permiso puede acarrear multas importantes, por ejemplo de hasta $10,000 en Nueva York.
- Cobrar correctamente: aplique la tasa correcta. Es complejo, porque las tasas estatales, de condado y de ciudad varían, y suele exigir procesos de venta precisos.
- Presentar declaraciones: presente declaraciones periódicas de sales tax y entregue al estado lo cobrado. La frecuencia (mensual, trimestral o anual) la fija cada estado, a menudo según su volumen de ventas. Aunque no haya cobrado nada, puede que deba presentar una “declaración en cero”.
Cinco consejos para cumplir sin problemas con el sales tax
El sales tax de EE. UU. puede parecer un laberinto, pero estos consejos le ayudarán a mantener el rumbo.
1. Mapee su presencia
Empiece por identificar todos los estados donde tiene clientes, empleados o inventario. Así sabrá dónde podría tener obligaciones de sales tax.
2. Sepa qué está gravado
Las reglas sobre qué está gravado varían mucho. Lo que está exento en un estado (como ciertos productos digitales) puede estar totalmente gravado en otro. Revise el tratamiento de sus productos y servicios en cada estado donde tenga nexus. Para servicios y software, consulte nuestra guía sobre servicios gravados y no gravados para empresas SaaS y digitales.
3. Domine los certificados de exención
En las ventas B2B, es fundamental obtener y conservar certificados de reventa u otros certificados de exención válidos. Estos documentos demuestran por qué no cobró el impuesto y le protegen en una auditoría. Son el equivalente estadounidense de los créditos de IVA.
4. Manténgase al día
Las leyes, tasas y reglas del sales tax cambian constantemente. Suscríbase a las alertas de los departamentos de ingresos de los estados para estar al tanto (o simplemente pregúntenos).
5. No lo haga solo: busque expertos
El sistema de sales tax de EE. UU. es muy complejo, sobre todo para las empresas internacionales. Desde situaciones de nexus difíciles hasta avisos estatales que no aceptan domicilios extranjeros o exigen una cuenta bancaria en EE. UU., un profesional fiscal estadounidense puede ser su mejor aliado. Le asesora de forma proactiva y le ayuda a evitar errores costosos e incluso decomisos de productos. Descubra cómo gestiona Orbiss el cumplimiento del sales tax.
Aunque el sales tax de EE. UU. es muy distinto del IVA (un impuesto de una sola etapa, estado por estado), su experiencia con el IVA es una gran base. Si entiende el nexus, sabe qué está gravado y gestiona bien las exenciones, se moverá con confianza en el mercado estadounidense.
¡Por una expansión exitosa y un cumplimiento sin sobresaltos! Para ver el panorama completo, lea todo lo que necesita saber sobre el sales tax.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la principal diferencia entre el sales tax de EE. UU. y el IVA?
El IVA se cobra en cada etapa de la cadena de suministro y las empresas recuperan el IVA pagado mediante créditos fiscales. El sales tax de EE. UU. es un impuesto de una sola etapa que se cobra solo en la venta final al consumidor; las ventas B2B suelen estar exentas si el comprador entrega un certificado de reventa válido.
¿Existe un impuesto federal sobre las ventas en EE. UU.?
No. El sales tax lo fija cada estado y, a menudo, también los condados y las ciudades, lo que da lugar a miles de tasas y reglas distintas. Por ejemplo, Texas tiene una tasa estatal del 6.25%, pero los recargos locales pueden elevarla al 8.25%.
¿Qué es el nexus económico?
Desde la sentencia Wayfair de la Corte Suprema (2018), los estados pueden exigir a empresas de fuera del estado que cobren el sales tax cuando sus ventas en el estado superan un umbral, lo más común más de $100,000 en ventas brutas o 200 transacciones al año. Algunos estados ya eliminaron el umbral por número de transacciones.
¿Qué debo hacer cuando tengo nexus en un estado?
Registrarse ante la autoridad fiscal del estado y obtener un permiso de sales tax antes de hacer ventas gravadas, cobrar la tasa estatal y local correcta, y presentar declaraciones con la frecuencia que fije el estado, incluidas las declaraciones en cero si se exigen.
¿Cuál es el equivalente estadounidense de los créditos de IVA?
Los certificados de reventa y de exención. Obtenerlos y conservarlos en las ventas B2B demuestra por qué no cobró el impuesto y le protege en una auditoría.
Este artículo tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni contable. Las normas y obligaciones varían según la empresa, la persona y la jurisdicción, y pueden cambiar. Busque asesoramiento adecuado a su situación.