Les primesaux États-Unis

Bienvenue dans notre première vidéo sur l'imposition des primes aux États-Unis. Dans cette série en deux volets, nous abordons l'essentiel de la fiscalité des primes aux États-Unis et levons quelques idées reçues, pour les employeurs comme pour les salariés. D'abord, qu'est-ce qu'une prime ? Selon l'IRS, les primes sont des « salaires supplémentaires », c'est-à-dire toute rémunération qui s'ajoute au salaire habituel. Cela comprend aussi les commissions, les heures supplémentaires et les pourboires. En général, les primes sont versées aux salariés une fois par an, en fonction des performances individuelles ou de l'entreprise. Parfois, la prime d'un salarié dépend de critères précis définis dans son contrat de travail. Dans d'autres cas, l'employeur peut décider de verser des primes entièrement à sa discrétion. Voyons l'une des idées reçues sur les primes. Idée reçue numéro un : les primes sont imposées à un taux plus élevé que le salaire normal. Contrairement à une idée répandue, les primes ne sont pas imposées différemment du salaire. On pense souvent que les primes sont plus taxées parce qu'elles peuvent faire l'objet d'une retenue initiale plus élevée. Autrement dit, davantage d'impôt est prélevé dès le départ. Mais tout trop-perçu d'impôt est remboursé après le dépôt de la déclaration de revenus. Pourquoi une retenue plus élevée ? Pour le salaire habituel, l'IRS peut prévoir la retenue annuelle à partir des informations fournies par le salarié sur son formulaire W-4. Pour les primes, il est difficile de prévoir le total et son effet sur le revenu global, c'est pourquoi on retient davantage pour couvrir l'impôt sur le revenu dû.

L'employeur peut aussi retenir un taux fixe de 22 % pour l'impôt fédéral sur le revenu, mais ce taux fixe peut ne pas suffire à couvrir la totalité de l'impôt dû. La méthode d'agrégation est un moyen de limiter une retenue excessive : si la prime est versée avec le salaire habituel, ou en même temps que lui, l'impôt est retenu comme si le total était un seul paiement pour une période de paie normale.

La méthode d'agrégation n'est pas exacte à 100 %, mais elle aide à limiter les retenues insuffisantes ou excessives. Merci d'avoir regardé notre vidéo sur l'imposition et la retenue des primes aux États-Unis. Dans la prochaine vidéo, nous verrons une autre idée reçue et comment le moment du versement des primes peut affecter entreprises et salariés.

Bienvenue dans notre deuxième vidéo sur l'imposition des primes aux États-Unis. Dans cette dernière vidéo de la série, nous verrons une autre idée reçue courante et pourquoi le moment du versement des primes peut être un facteur important. Idée reçue numéro deux : une prime peut vous faire passer à une tranche supérieure et vous faire perdre de l'argent. Aux États-Unis, l'impôt sur le revenu des particuliers est à taux marginal. Avec un taux marginal, quand vous gagnez davantage, seul le revenu supplémentaire est imposé à un taux plus élevé. Par exemple, si vous passez dans une tranche supérieure, vous ne payez le taux plus élevé que sur la part du revenu comprise dans cette nouvelle tranche, pas sur tout votre revenu. Passer dans une tranche supérieure augmente donc toujours votre revenu net. Le moment du versement compte. Les primes sont généralement versées en une seule fois, mais les entreprises peuvent les verser comme elles l'entendent. Le moment choisi a pourtant des conséquences sur votre déclaration de revenus. Si vous recevez une prime en janvier, par exemple, vous devrez attendre plus d'un an pour déposer votre déclaration et récupérer l'impôt retenu en cas de trop-perçu. Si vous recevez une prime en décembre, en revanche, vous n'attendrez que quelques mois. Le moment compte aussi pour les entreprises. Les entreprises peuvent déduire de leur déclaration fiscale les primes provisionnées, ce qui représente souvent un montant considérable. Les primes doivent toutefois être versées dans les deux mois et demi suivant la clôture de l'exercice, soit généralement avant le 15 mars. Sinon, la déduction est reportée à l'année suivante. Comprendre la fiscalité des primes est essentiel, pour les employeurs comme pour les salariés, afin de gérer la rémunération et d'éviter les soucis fiscaux. Si vous ne savez pas par où commencer, pas d'inquiétude : nous sommes là pour vous aider. Pour les entreprises qui ont besoin de plus que la conformité fiscale et comptable, Orbiss trouve vos partenaires aux États-Unis. Contactez votre chargé de compte ou planifiez un appel de présentation pour commencer.