De la scale-up australienneà l’opérateur du marché américain

Pas toujours. Une entreprise australienne peut vendre aux États-Unis avant de créer une filiale. Une entité américaine ou une stratégie d’enregistrement devient souvent importante lorsqu’elle recrute, signe des contrats locaux, lève des capitaux américains, ouvre des comptes bancaires américains, détient du stock ou développe des opérations récurrentes.

La GST australienne est nationale et centralisée. La sales tax américaine est étatique et locale, avec différents seuils de nexus, taux, règles de taxabilité, exonérations et calendriers de déclaration. Les entreprises australiennes SaaS, e-commerce, retail et marketplace devraient évaluer leur exposition avant que les ventes par État n’augmentent.

La convention fiscale États-Unis–Australie peut aider à réduire la double imposition, mais elle n’élimine pas l’analyse, la documentation ni les déclarations. Les avantages conventionnels dépendent souvent de la résidence, du type de revenu, du statut d’établissement stable, de la documentation de retenue et de la manière dont la position est déclarée.

Le recrutement aux États-Unis peut exiger mise en place de la paie, enregistrements fiscaux fédéraux et étatiques, processus de retenue, comptes de taxe chômage, workers’ compensation et décisions sur les avantages sociaux. Les exigences dépendent du lieu de travail des salariés et de la structure de présence américaine.

Une filiale américaine détenue par un groupe australien devrait disposer de comptabilité, rapprochements bancaires, écritures de paie, suivi de sales tax, gestion des dépenses, documentation intragroupe et reporting utile à la conformité américaine comme à la visibilité de la maison mère australienne.

Les corporations du Delaware, y compris celles détenues par des actionnaires étrangers, doivent déposer leur rapport annuel et payer leur franchise tax annuelle au plus tard le 1er mars de chaque année. Deux méthodes de calcul sont possibles : la méthode des actions autorisées (Authorized Shares) ou celle du capital à valeur nominale présumée (Assumed Par Value Capital). Cette dernière aboutit souvent à un impôt nettement plus faible pour les sociétés qui ont un grand nombre d’actions autorisées mais une faible valeur d’actifs réelle. Les LLC et LP du Delaware suivent une autre règle : elles paient une taxe annuelle forfaitaire au plus tard le 1er juin et ne déposent pas de rapport annuel. Les sociétés constituées hors du Delaware et enregistrées pour y exercer déposent leur rapport annuel au plus tard le 30 juin.

Les principales obligations comprennent généralement : le dépôt du formulaire 1120 (déclaration fédérale d’impôt sur les sociétés) ; le formulaire 5472 si la filiale est détenue à au moins 25 % par un actionnaire étranger et a réalisé des transactions déclarables avec des parties liées au cours de l’exercice (une LLC unipersonnelle détenue intégralement par une société étrangère le dépose avec un formulaire 1120 pro forma) ; les déclarations d’impôt sur le revenu et de franchise tax dans les États où l’entreprise y est assujettie ; les déclarations de charges sociales si elle emploie des salariés ; et l’immatriculation à la sales tax dans les États où elle a une présence physique ou dépasse les seuils de nexus économique.