El sales tax de EE. UU. se diferencia del IVA en tres aspectos principales. Se cobra una sola vez, en la venta final al consumidor, y las ventas B2B suelen estar exentas con un certificado de reventa. No existe un impuesto federal sobre las ventas: las tasas y las reglas las fijan los estados, los condados y las ciudades. Y solo hay que cobrarlo en los estados donde tiene nexus, por presencia física o por ventas superiores al umbral económico del estado (lo más común: $100,000 en ventas o 200 transacciones al año).
Expandir su negocio a EE. UU. es un proyecto apasionante. Pero si viene de una región con IVA, como la UE, pronto descubrirá que el sales tax estadounidense funciona con otras reglas. Esta guía quiere ser su brújula para traducir lo que ya sabe del IVA a un cumplimiento seguro del sales tax en EE. UU. Para una explicación en video, consulte nuestra serie de videos sobre el sales tax.
Para entender bien el sales tax de EE. UU., repasemos brevemente el sistema de IVA que conocen muchas empresas internacionales:
Al pasar del IVA al sales tax, las reglas cambian:
Esta es una comparación directa de las principales diferencias:
| Aspecto | IVA | Sales tax de EE. UU. |
|---|---|---|
| ¿Quién paga? | Los compradores en cada etapa de la cadena de suministro | Solo el consumidor final |
| ¿Quién fija las tasas? | El gobierno nacional (dentro de las directivas de la UE) | Los gobiernos estatales y locales |
| Recuperación del impuesto | Mecanismo de crédito fiscal | Certificados de reventa / exención¹ |
| Uniformidad de las tasas | Una tasa general por país (con tasas reducidas) | Varía mucho según el estado y la localidad |
¹ Un certificado de reventa es un documento que el comprador entrega al vendedor para indicar que los bienes comprados se destinan a la reventa, lo que exime la compra inicial del sales tax.
El nexus es la base del sales tax en EE. UU. Es el vínculo legal que indica dónde debe cobrar el impuesto.
El sales tax de EE. UU. puede parecer un laberinto, pero estos consejos le ayudarán a mantener el rumbo.
Empiece por identificar todos los estados donde tiene clientes, empleados o inventario. Así sabrá dónde podría tener obligaciones de sales tax.
Las reglas sobre qué está gravado varían mucho. Lo que está exento en un estado (como ciertos productos digitales) puede estar totalmente gravado en otro. Revise el tratamiento de sus productos y servicios en cada estado donde tenga nexus. Para servicios y software, consulte nuestra guía sobre servicios gravados y no gravados para empresas SaaS y digitales.
En las ventas B2B, es fundamental obtener y conservar certificados de reventa u otros certificados de exención válidos. Estos documentos demuestran por qué no cobró el impuesto y le protegen en una auditoría. Son el equivalente estadounidense de los créditos de IVA.
Las leyes, tasas y reglas del sales tax cambian constantemente. Suscríbase a las alertas de los departamentos de ingresos de los estados para estar al tanto (o simplemente pregúntenos).
El sistema de sales tax de EE. UU. es muy complejo, sobre todo para las empresas internacionales. Desde situaciones de nexus difíciles hasta avisos estatales que no aceptan domicilios extranjeros o exigen una cuenta bancaria en EE. UU., un profesional fiscal estadounidense puede ser su mejor aliado. Le asesora de forma proactiva y le ayuda a evitar errores costosos e incluso decomisos de productos. Descubra cómo gestiona Orbiss el cumplimiento del sales tax.
Aunque el sales tax de EE. UU. es muy distinto del IVA (un impuesto de una sola etapa, estado por estado), su experiencia con el IVA es una gran base. Si entiende el nexus, sabe qué está gravado y gestiona bien las exenciones, se moverá con confianza en el mercado estadounidense.
¡Por una expansión exitosa y un cumplimiento sin sobresaltos! Para ver el panorama completo, lea todo lo que necesita saber sobre el sales tax.
El IVA se cobra en cada etapa de la cadena de suministro y las empresas recuperan el IVA pagado mediante créditos fiscales. El sales tax de EE. UU. es un impuesto de una sola etapa que se cobra solo en la venta final al consumidor; las ventas B2B suelen estar exentas si el comprador entrega un certificado de reventa válido.
No. El sales tax lo fija cada estado y, a menudo, también los condados y las ciudades, lo que da lugar a miles de tasas y reglas distintas. Por ejemplo, Texas tiene una tasa estatal del 6.25%, pero los recargos locales pueden elevarla al 8.25%.
Desde la sentencia Wayfair de la Corte Suprema (2018), los estados pueden exigir a empresas de fuera del estado que cobren el sales tax cuando sus ventas en el estado superan un umbral, lo más común más de $100,000 en ventas brutas o 200 transacciones al año. Algunos estados ya eliminaron el umbral por número de transacciones.
Registrarse ante la autoridad fiscal del estado y obtener un permiso de sales tax antes de hacer ventas gravadas, cobrar la tasa estatal y local correcta, y presentar declaraciones con la frecuencia que fije el estado, incluidas las declaraciones en cero si se exigen.
Los certificados de reventa y de exención. Obtenerlos y conservarlos en las ventas B2B demuestra por qué no cobró el impuesto y le protege en una auditoría.
Este artículo tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni contable. Las normas y obligaciones varían según la empresa, la persona y la jurisdicción, y pueden cambiar. Busque asesoramiento adecuado a su situación.