El EIN identifica a su empresa estadounidense a efectos fiscales federales. El ITIN lo identifica a usted como persona física cuando tiene una obligación fiscal federal en EE. UU. pero no puede obtener un número de Seguro Social. La mayoría de los fundadores extranjeros necesitan un EIN para su empresa, y no siempre hace falta un ITIN para obtenerlo.
Si usted es un fundador extranjero que está creando una empresa en Estados Unidos, probablemente haya oído hablar del EIN y del ITIN al principio del proceso. Se parecen y ambos los emite el IRS (la agencia tributaria de EE. UU.), pero no son intercambiables.
La diferencia básica es esta: el EIN identifica a su empresa, mientras que el ITIN lo identifica a usted como persona física a efectos fiscales federales en EE. UU. Esto es lo que deben saber los fundadores extranjeros.
El Employer Identification Number (EIN) es un número de identificación fiscal federal de nueve dígitos que el IRS asigna a una empresa u otra entidad. Aunque el nombre incluye la palabra “Employer” (empleador), no hace falta tener empleados para necesitar un EIN. Su empresa en EE. UU. puede usarlo para sus declaraciones fiscales federales, su nómina y otras obligaciones de información, y se convierte en uno de los principales números de identificación de la entidad.
El EIN pertenece a la empresa, no a usted personalmente.
Para un fundador extranjero que crea una corporation, un partnership u otras entidades en EE. UU., obtener el EIN suele ser uno de los primeros pasos tras constituir la empresa.
El Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) funciona de otra manera. Se emite a personas que tienen una obligación fiscal federal en EE. UU. pero que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Por ejemplo, un fundador extranjero puede necesitar un ITIN si debe presentar una declaración de impuestos individual en EE. UU. y no puede obtener un SSN.
Un detalle pequeño pero importante: el ITIN es solo un número de trámite fiscal. No sirve para:
Por lo tanto, tener una empresa en EE. UU. no significa automáticamente que necesite un ITIN.
Es probablemente la pregunta que más nos hacen los fundadores extranjeros, y la respuesta es: no necesariamente.
Al solicitar el EIN, el IRS le pide identificar a la persona responsable (responsible party) de la empresa, que suele ser la persona que en última instancia es propietaria de la entidad o la controla. Normalmente, el SSN o el ITIN de esa persona se indica en el formulario SS-4. Sin embargo, si la persona responsable no tiene SSN ni ITIN y no puede obtenerlos, las instrucciones del IRS permiten escribir “foreign” o “N/A” en la línea 7b.
Así que no dé por hecho que debe solicitar un ITIN solo porque está tramitando el EIN de su empresa en EE. UU. Son dos solicitudes con fines distintos.
| EIN | ITIN | |
|---|---|---|
| Lo usa | Una empresa o entidad | Una persona física |
| Finalidad | Identificación fiscal federal de la empresa | Identificación fiscal federal de la persona |
| Formulario de solicitud | Formulario SS-4 | Formulario W-7 |
| ¿Sustituye al SSN? | No | Se usa a efectos fiscales federales cuando no se puede obtener un SSN |
| ¿Autoriza a trabajar? | No | No |
Por lo tanto, un fundador extranjero puede tener:
Todo depende de la estructura de la empresa y de la situación fiscal personal del fundador en EE. UU.
Hay varias formas de solicitarlo, y la que puede usar depende de su situación:
Un consejo: asegúrese de que los datos de la solicitud del EIN coincidan con los documentos de constitución de su empresa. Preste especial atención a:
Las pequeñas incoherencias al principio pueden causar mayores problemas administrativos más adelante.
El ITIN es necesario cuando usted tiene personalmente una obligación fiscal federal en EE. UU. y no puede obtener un SSN. Un ejemplo habitual es el de un fundador no residente que debe presentar una declaración federal de impuestos individual en EE. UU. También puede hacer falta para aplicar beneficios de un convenio fiscal o cumplir otras obligaciones federales de información.
Lo fundamental es que la necesidad de un ITIN depende de la situación fiscal de la persona, no simplemente de ser accionista de una empresa estadounidense. Antes de presentar la solicitud, confirme que realmente tiene un motivo fiscal federal que la justifique. Nuestro equipo de fiscalidad privada puede ayudarle a comprobarlo.
Para solicitar un ITIN, normalmente debe completar el formulario W-7 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number). En la mayoría de los casos, la solicitud incluye:
Algunas excepciones permiten solicitar el ITIN sin adjuntar una declaración de impuestos federal. Puede enviar la solicitud por correo o presentarla en persona en determinados centros de asistencia al contribuyente del IRS (Taxpayer Assistance Centers) o a través de un agente autorizado por el IRS (Acceptance Agent o Certifying Acceptance Agent).
Un aspecto que debe prever: las solicitudes de ITIN no son inmediatas. Actualmente, el IRS aconseja contar con unas siete semanas para recibir respuesta, plazo que puede llegar a nueve a once semanas durante la temporada de declaraciones o si se solicita desde el extranjero. Si va a necesitar un ITIN para una próxima declaración, no deje la solicitud para el último momento.
Las solicitudes de EIN e ITIN son relativamente sencillas, pero tener socios extranjeros añade cierta complejidad. Estos son algunos puntos a vigilar:
Estas dos preguntas suelen aclarar la diferencia:
Y sí, según su situación, puede que acabe necesitando ambos. Lo importante es entender para qué solicita cada número antes de empezar el trámite.
Para los fundadores extranjeros, el EIN y el ITIN suelen formar parte de una implantación mucho más amplia en EE. UU. El EIN está vinculado a la empresa; el ITIN, a la persona. Y tener uno no significa automáticamente que necesite el otro. Entender bien esta diferencia desde el principio facilita mucho sus registros fiscales y sus futuras declaraciones en EE. UU.
Si no está seguro de qué número de identificación le corresponde, Orbiss puede ayudarle. Acompañamos a fundadores y empresas internacionales en la constitución de entidades, la fiscalidad, la contabilidad y el cumplimiento continuo en EE. UU., para que pueda centrarse en hacer crecer su negocio en lugar de perderse en el papeleo.
No necesariamente. Si la persona responsable de la empresa no tiene SSN ni ITIN y no puede obtenerlos, las instrucciones del formulario SS-4 permiten escribir “foreign” o “N/A” en la línea 7b.
No. La solicitud en línea del IRS solo está disponible cuando el establecimiento principal de la entidad está en EE. UU. o en un territorio estadounidense. Los solicitantes internacionales pueden hacerlo por teléfono, fax o correo.
No. El ITIN es solo un número de trámite fiscal. No autoriza a trabajar en EE. UU., no cambia su estatus migratorio ni da derecho a las prestaciones del Seguro Social.
Actualmente, el IRS aconseja contar con unas siete semanas, o de nueve a once semanas durante la temporada de declaraciones o si se solicita desde el extranjero.
No. La necesidad de un ITIN depende de su situación fiscal personal en EE. UU., por ejemplo la obligación de presentar una declaración de impuestos individual, no de ser accionista de una empresa estadounidense.
Este artículo tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni contable. Las normas y obligaciones varían según la empresa, la persona y la jurisdicción, y pueden cambiar. Busque asesoramiento adecuado a su situación.