Plus de liberté pour donner, moins de surprises. Un guide sur la nouvelle exonération des droits de succession et de donation de 15 millions de dollars pour 2026.
Si vous avez entendu parler d'une « nouvelle règle fiscale de 15 millions de dollars » et que vous vous sentez un peu perdu, ne vous inquiétez pas : ce guide vous explique tout en termes simples, en partant des bases.
Les actualités fiscales peuvent être déroutantes, surtout lorsque les montants évoqués semblent appartenir à la vie de quelqu'un d'autre. Mais 2026 a apporté l'un des changements les plus importants en matière de droits de succession et de donation depuis des années, et cela mérite d'être compris — que vous soyez chef d'entreprise, parent qui pense à l'avenir, ou simplement curieux de savoir de quoi tout le monde parle.
D'abord, qu'est-ce que l'impôt sur les successions et les donations ?
Commençons simplement. Aux États-Unis, il existe deux impôts liés qui ne s'appliquent qu'à des sommes d'argent très importantes :
La bonne nouvelle ? Presque personne ne paie réellement ces impôts. En effet, le gouvernement autorise chacun à donner ou à léguer un certain montant en totale exonération d'impôt. Ce montant exonéré s'appelle votre exonération (aussi appelée exclusion).
Seul le montant dépassant votre exonération pourrait un jour être imposé. Et à partir de 2026, cette exonération vient de considérablement augmenter.
Qu'est-ce qui a changé en 2026 ?
Voici l'essentiel : l'exonération des droits de succession et de donation s'élève désormais à 15 millions de dollars par personne pour 2026.
Cela signifie que :
Vous pouvez donner ou léguer jusqu'à 15 millions de dollars sans devoir aucun impôt fédéral sur les successions ou les donations.
Un couple marié peut combiner ses exonérations respectives, protégeant ainsi jusqu'à 30 millions de dollars au total.
Ce montant est en hausse par rapport aux 13,99 millions de dollars de 2025, une augmentation significative en une seule année.
Qui est réellement concerné ?
Voici l'élément le plus important à retenir : cela ne concerne que si votre succession (tout ce que vous possédez) vaut plus de 15 millions de dollars (ou 30 millions de dollars pour un couple marié).
Pour la grande majorité des gens, ce changement ne modifie rien au quotidien, ils n'auraient de toute façon jamais été redevables de droits de succession ou de donation. Ce sujet concerne principalement :
Qu'en est-il des donations plus modestes, du quotidien ?
Indépendamment de l'exonération à vie de 15 millions de dollars, il existe également une exclusion annuelle pour les donations, c'est le montant que vous pouvez offrir à une seule personne, chaque année, sans aucune formalité et sans impact sur votre exonération à vie.
Pour 2026, l'exclusion annuelle reste fixée à 19 000 dollars par personne (inchangée par rapport à 2025). Un couple marié peut combiner ses exclusions pour offrir 38 000 dollars par personne et par an.
Par exemple : si vous et votre conjoint offrez chacun 19 000 dollars à votre enfant en 2026, cela représente 38 000 dollars au total entièrement exonérés d'impôt, sans aucune démarche à effectuer, et sans affecter en rien votre exonération à vie de 15 millions de dollars.
Une exception importante : si vous faites une donation à un conjoint qui n'est pas citoyen américain, le plafond annuel est différent, il passera à 194 000 dollars en 2026 (contre 190 000 dollars en 2025).
Comment fonctionne réellement l'exonération à vie
Imaginez votre exonération de 15 millions de dollars comme une seule « réserve » commune qui couvre à la fois les donations effectuées de votre vivant et tout ce que vous laissez à votre décès. Chaque fois que vous donnez plus que l'exclusion annuelle de 19 000 dollars à une même personne, le montant excédentaire est prélevé sur cette réserve de 15 millions de dollars, il ne s'agit pas d'un impôt immédiat sur votre compte bancaire, seulement d'une réduction de votre allocation exonérée restante.
Exemple : supposons que vous offriez 3 millions de dollars à votre enfant en 2026. Ce montant de 3 millions de dollars (au-delà de la petite exclusion annuelle) réduit votre exonération à vie restante à 12 millions de dollars. Si vous décédez ultérieurement, seuls ces 12 millions de dollars restants seraient protégés de l'impôt sur les successions tout montant au-delà pourrait être imposé.
Si vos donations au cours d'une année dépassent l'exclusion annuelle de 19 000 dollars, c'est vous (la personne qui donne) qui êtes responsable de déposer une déclaration de donation (formulaire 709). La personne qui reçoit la donation ne doit jamais d'impôt à ce titre et n'a aucune déclaration à faire.
If your gifts in a year go over the $19,000 annual exclusion, you (the person giving the gift) are responsible for filing a gift tax return (Form 709). The person receiving the gift never owes tax on it or has to report it as income.
Pourquoi le mot « permanent » comporte tout de même une nuance
Vous verrez souvent le mot « permanent » associé à ce changement et c'est vrai, cette exonération n'a pas de date d'expiration programmée comme les versions précédentes. Elle continuera également à s'ajuster chaque année en fonction de l'inflation.
Cela dit, la législation fiscale peut toujours évoluer si le Congrès adopte de nouvelles lois à l'avenir. « Permanent » signifie qu'il n'y a pas de date d'expiration prévue, pas que ce montant ne pourra jamais être révisé dans les années à venir.
Devriez-vous entreprendre une démarche particulière ?
Si votre patrimoine est nettement inférieur à 15 millions de dollars (ou 30 millions de dollars pour un couple), ce changement est avant tout une bonne nouvelle à connaître, sans nécessiter d'action de votre part.
Si vous vous approchez de ces seuils ou si vous les dépassez, c'est le moment idéal pour revoir votre planification successorale avec un professionnel de la fiscalité ou un avocat spécialisé, en particulier si vous avez effectué d'importantes donations au cours des années précédentes ou envisagez de transmettre une entreprise ou des actifs majeurs.
Conclusion
En résumé : l'exonération de 15 millions de dollars (ou 30 millions de dollars pour un couple marié) est une excellente nouvelle pour la plupart des familles, elle offre bien plus de latitude pour transmettre un patrimoine sans déclencher d'impôt fédéral sur les successions ou les donations. Mais « bonne nouvelle » ne signifie pas « aucune planification nécessaire ». La législation fiscale peut encore évoluer dans les années à venir, et même dans le cadre d'une exonération permanente, la manière dont vous structurez vos donations, la transmission de votre entreprise ou vos actifs transfrontaliers fait une réelle différence dans ce que votre famille conservera.
C'est précisément là qu'intervient Orbiss. Que vous soyez chef d'entreprise en pleine croissance, fondateur avec des actifs transfrontaliers, ou une famille naviguant dans une exposition fiscale internationale, notre équipe peut vous aider à comprendre comment ces changements d'exonération s'appliquent à votre situation spécifique et à faire en sorte que votre planification reste alignée avec les règles en vigueur.