Que el SaaS y los servicios digitales paguen sales tax en EE. UU. depende del estado. No existe un impuesto federal sobre las ventas, y cada estado decide qué está gravado. Por ejemplo, Nueva York, Texas y Pensilvania gravan el SaaS, mientras que California en general exime los servicios e Illinois generalmente no grava el SaaS a nivel estatal (Chicago tiene sus propias reglas). La forma en que se presta un servicio también puede cambiar su tratamiento.
Entender el sales tax de EE. UU. es esencial para los proveedores de SaaS y servicios digitales. Como cada estado fija sus propias reglas, saber qué está gravado y dónde puede ser complicado. Este artículo explica qué servicios digitales están gravados, por qué los estados los tratan de forma distinta y qué deben saber las empresas para evitar problemas de cumplimiento o auditorías. Para una introducción en video, consulte nuestra serie de videos sobre el sales tax.
El sales tax no es federal: lo establece y lo aplica cada estado. En su origen se aplicaba a bienes físicos como muebles, electrónica o ropa. Pero a medida que los servicios ganaron peso en la economía, muchos estados lo extendieron a ellos, sobre todo a los servicios digitales.
Cada estado fija sus propias reglas. Algunos no gravan ningún servicio, mientras que otros gravan tipos concretos, como el Software as a Service (SaaS) o el contenido digital. Es decir, dos empresas que ofrecen el mismo producto en estados distintos pueden tener obligaciones fiscales muy diferentes.
Aunque muchos servicios digitales siguen sin gravarse en la mayoría de los estados, otros suelen pagar sales tax, sobre todo si se entregan de forma digital o funcionan de manera automatizada. Algunos ejemplos habituales:
💡 Consejo: aunque su servicio parezca intangible, la forma de entregarlo importa. Según el estado, un informe enviado por correo electrónico a un cliente puede convertir un servicio no gravado en gravado.
Aunque las reglas se están ampliando, muchos servicios digitales siguen sin gravarse en la mayoría de los estados:
💡 Importante: incluso los servicios no gravados pueden implicar obligaciones. Puede que tenga que registrarse para obtener un permiso o presentar declaraciones si alcanza el umbral de un estado.
Las leyes fiscales estatales se redactaron cuando la mayor parte del comercio era de bienes físicos. En aquel entonces, gravar los servicios digitales no tenía sentido, porque pocos los vendían a gran escala. Pero la economía ha cambiado: hoy dominan los servicios, y muchos estados los ven como nuevas fuentes de ingresos. Por eso algunos han ampliado sus leyes fiscales a las suscripciones de software, el streaming e incluso el almacenamiento de datos.
Cada estado define qué está gravado según lo que considera “tangible”, “útil” o “entregado”. Y sus definiciones no siempre coinciden.
💡 Clave: no hay un estándar común en EE. UU. Lo que está exento en un estado puede estar totalmente gravado en otro.
Las reglas del sales tax varían mucho según el estado. Estos son algunos ejemplos de cómo tratan los estados el SaaS y los servicios digitales.
Sí. Nueva York grava la mayoría de las ofertas de SaaS, así como los servicios de información, como bases de datos, herramientas de investigación y otras plataformas de acceso a datos.
En general, no. California exime la mayoría de los servicios del sales tax. Sin embargo, si su servicio incluye bienes físicos, como informes impresos o software empaquetado, es posible que deba cobrar el impuesto.
Sí. Texas tiene reglas amplias que se aplican al procesamiento de datos, los servicios de TI y el SaaS. Si su servicio consiste en almacenar, gestionar o manipular datos, probablemente esté gravado en Texas.
Normalmente no, pero Illinois es un caso complicado. El estado de Illinois generalmente no grava el SaaS. Sin embargo, la ciudad de Chicago tiene sus propias políticas fiscales.
Para evitar multas o impuestos atrasados, siga estos pasos.
Lleve un registro preciso de dónde están sus usuarios finales (que no siempre coincide con la dirección de facturación). Así sabrá dónde podría deber sales tax.
Compruebe si ha generado nexus en algún estado, ya sea físico o económico. Nuestra guía sobre el sales tax de EE. UU. frente al IVA explica ambos.
Desglose lo que ofrece: SaaS, consultoría, descargas digitales o desarrollo a medida.
Consulte los sitios oficiales de las autoridades fiscales estatales. Las reglas pueden cambiar de un año a otro.
No espere. Una vez que supere un umbral de nexus, podría deber impuestos atrasados.
Controle el impuesto cobrado, las exenciones aplicadas y las fechas de presentación.
Si vende servicios digitales, sobre todo SaaS, suscripciones o herramientas digitales, es importante entender el sales tax de EE. UU. No todos los servicios digitales están gravados, pero muchos sí, y las reglas varían según el estado. No dé por hecho que, por operar en línea, está exento.
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Depende del estado. No existe un impuesto federal sobre las ventas, y cada estado fija sus propias reglas. Nueva York, Texas y Pensilvania gravan el SaaS, que consideran un sustituto del software empaquetado, mientras que otros, como California, generalmente no gravan los servicios.
El SaaS en ciertos estados, los productos y suscripciones digitales como libros electrónicos, música, almacenamiento en la nube y streaming, el procesamiento de datos en estados como Texas, algunos servicios de sitios web y la consultoría vinculada a un entregable físico o digital.
El desarrollo de software a medida, la consultoría pura o estratégica sin resultado estandarizado y la educación y capacitación suelen no estar gravados, aunque algunos estados, como Washington, pueden gravar la capacitación bajo demanda o pregrabada.
Sí. Según el estado, entregar un informe o un archivo de software, incluso por correo electrónico, puede hacer que un servicio que no estaba gravado pase a estarlo.
Posiblemente. Incluso los servicios no gravados pueden implicar obligaciones: puede que tenga que registrarse para obtener un permiso o presentar declaraciones si alcanza el umbral de un estado.
Este artículo tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni contable. Las normas y obligaciones varían según la empresa, la persona y la jurisdicción, y pueden cambiar. Busque asesoramiento adecuado a su situación.