Para 2026, la exención federal del impuesto sobre sucesiones y donaciones en EE. UU. es de $15 millones por persona, o $30 millones para un matrimonio, frente a $13.99 millones en 2025. La One Big Beautiful Bill Act hizo permanente esta exención más alta y la ajusta por inflación. Por separado, la exclusión anual de donaciones se mantiene en $19,000 por beneficiario.
Si ha oído hablar de una “nueva regla fiscal de $15 millones” y se siente un poco perdido, no se preocupe: esta guía se lo explica de forma sencilla, empezando por lo más básico.
Las noticias fiscales pueden ser confusas, sobre todo cuando las cifras parecen de otra vida. Pero 2026 trajo uno de los mayores cambios en el impuesto sobre sucesiones y donaciones en años, y vale la pena entenderlo, tanto si es empresario como si es un padre que piensa en el futuro o simplemente siente curiosidad.
Empecemos por lo sencillo. En EE. UU. hay dos impuestos relacionados que solo se aplican a cantidades de dinero muy grandes:
¿La buena noticia? Casi nadie paga realmente estos impuestos. El motivo es que se permite regalar o dejar en herencia cierta cantidad de dinero totalmente libre de impuestos. Esa cantidad exenta se llama exención (también exclusión).
Solo la cantidad que supera la exención podría llegar a tributar. Y desde 2026, esa exención es mucho mayor.
Lo esencial: la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones es ahora de $15 millones por persona para 2026. Esto significa que:
El cambio proviene de la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), promulgada en 2025. Antes de esta ley, muchos esperaban que la exención bajara a unos $7 millones a partir de 2026. En cambio, el Congreso hizo lo contrario: convirtió la exención más alta en permanente y además la aumentó.
Lo más importante: solo importa si su patrimonio (todo lo que posee) vale más de $15 millones, o $30 millones en el caso de un matrimonio.
Para la gran mayoría de las personas, el cambio no supone ninguna diferencia en el día a día: de todos modos nunca iban a pagar impuesto sobre sucesiones o donaciones. El tema importa sobre todo a:
Aparte de la exención vitalicia de $15 millones, existe una exclusión anual de donaciones: la cantidad que puede regalar cada año a una misma persona sin ningún trámite y sin afectar a su exención vitalicia.
Para 2026, la exclusión anual se mantiene en $19,000 por beneficiario (sin cambios respecto a 2025). Un matrimonio puede combinar las suyas para regalar $38,000 por beneficiario al año.
Por ejemplo, si usted y su cónyuge regalan cada uno $19,000 a su hijo en 2026, son $38,000 en total, totalmente libres de impuestos, sin formularios y sin tocar su exención vitalicia de $15 millones.
Una excepción importante: si la donación es a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense, el límite anual es distinto. Sube a $194,000 en 2026 (frente a $190,000 en 2025).
Imagine su exención de $15 millones como un único “fondo” compartido que cubre tanto las donaciones que hace en vida como lo que deja al fallecer. Cada vez que regala a una persona más de la exclusión anual de $19,000, el exceso sale de ese fondo de $15 millones. No es un pago de impuestos, solo una reducción de la exención que le queda.
Ejemplo: supongamos que regala $3 millones a su hijo en 2026. Esos $3 millones (por encima de la pequeña exclusión anual) reducen su exención vitalicia restante a $12 millones. Si más adelante fallece, solo esos $12 millones restantes estarían protegidos del impuesto sobre sucesiones; lo que los supere podría tributar.
Si sus donaciones a una misma persona superan en un año la exclusión anual de $19,000, usted (quien hace la donación) debe presentar una declaración del impuesto sobre donaciones (formulario 709). Quien recibe la donación nunca paga impuestos por ella ni debe declararla como ingreso.
Verá a menudo la palabra “permanente” asociada a este cambio, y es cierto: a diferencia de versiones anteriores, esta exención no tiene una fecha de vencimiento prevista. Además, seguirá ajustándose al alza cada año por inflación.
Dicho esto, la legislación fiscal siempre puede cambiar si el Congreso aprueba nuevas leyes. “Permanente” significa que no hay una fecha de vencimiento programada, no que la cifra nunca pueda revisarse.
Si su patrimonio está muy por debajo de $15 millones (o $30 millones en pareja), este cambio es sobre todo una buena noticia que conviene conocer, sin necesidad de actuar.
Si se acerca a esos umbrales o los supera, es un buen momento para revisar su planificación sucesoria con un profesional fiscal o un abogado especializado, sobre todo si ya hizo donaciones importantes en años anteriores o piensa transmitir una empresa u otros bienes importantes.
La exención de $15 millones ($30 millones para matrimonios) es una muy buena noticia para la mayoría de las familias: deja mucho más margen para transmitir patrimonio sin generar impuesto federal sobre sucesiones o donaciones. Pero “buena noticia” no significa “no hace falta planificar”. La legislación puede volver a cambiar, e incluso con una exención permanente, la forma de estructurar las donaciones, la transmisión de una empresa o los activos internacionales marca una diferencia real en lo que conserva su familia.
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$15 millones por persona. Un matrimonio puede combinar sus exenciones para proteger hasta $30 millones. En 2025, la exención era de $13.99 millones por persona.
$19,000 por beneficiario, igual que en 2025. Un matrimonio puede regalar $38,000 por beneficiario al año. Para donaciones a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense, el límite anual es de $194,000 en 2026.
Solo si sus donaciones a una misma persona superan en un año la exclusión anual de $19,000. En ese caso, quien dona presenta el formulario 709. Quien recibe la donación nunca paga impuestos por ella ni la declara como ingreso.
Las donaciones que superan la exclusión anual reducen la exención vitalicia restante. Por ejemplo, una donación de $3 millones en 2026 deja $12 millones de exención para proteger su patrimonio más adelante.
La One Big Beautiful Bill Act eliminó la fecha de vencimiento prevista y ajusta la exención por inflación. Aun así, el Congreso puede modificarla con nuevas leyes en el futuro.
Este artículo tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni contable. Las normas y obligaciones varían según la empresa, la persona y la jurisdicción, y pueden cambiar. Busque asesoramiento adecuado a su situación.